IVA para autonomos: guia completa con tipos y ejemplos

Si eres autonomo y no tienes claro que IVA cobrar en tus facturas, esta guia resume los casos habituales y te ayuda a detectar cuando conviene confirmarlo. Sin tecnicismos, con ejemplos reales y pensada para emitir con más criterio.

Que es el IVA y por que te importa como autonomo

El IVA (Impuesto sobre el Valor Anadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo. Cuando la operacion esta sujeta y no exenta, anades el IVA al precio. Tu cliente te lo paga a ti, pero ese dinero no es tuyo: tu lo recaudas y despues lo liquidas con Hacienda.

Piensa en ti como un intermediario. El IVA que cobras en tus facturas (IVA repercutido) menos el IVA que pagas en tus compras (IVA soportado) es lo que al final ingresas a Hacienda. Si has pagado mas IVA del que has cobrado, normalmente compensas la diferencia en periodos siguientes o, en determinados casos, solicitas la devolución en el cuarto trimestre o en el régimen de devolución mensual.

Tipos de IVA y operaciones exentas en Espana (2026)

En Espana peninsular y Baleares debes distinguir entre tipos impositivos de IVA y operaciones exentas. El tipo aplicable depende del producto o servicio que vendas:

La mayoria de autonomos aplican el 21% general. Solo utilizaras otro tipo si la operacion encaja especificamente en las categorias de tipo reducido, superreducido o exento. Ante la duda, consulta la tabla de tipos de la AEAT o pregunta a tu gestor.

Que IVA aplico en mi factura

El tipo de IVA que debes aplicar depende de tu actividad profesional, no de lo que a ti te parezca. Aqui van varios ejemplos concretos para que lo veas claro:

• Fontanero, electricista, pintor: 21% general. Como regla general, 21%. Determinadas ejecuciones de obra, renovacion o reparacion en viviendas pueden ir al 10% si cumplen los requisitos legales (destinatario, antiguedad de la vivienda y limite de materiales, entre otros).
• Disenador grafico, programador, consultor: 21% general, salvo que una exencion o regla especial sea aplicable a la operacion concreta.
• Restaurante, bar, catering: 10% reducido. La hosteleria tributa al tipo reducido.
• Panaderia, fruteria: 4% superreducido para productos basicos (pan, fruta, verdura). 10% para el resto de alimentacion.
• Medico, psicologo, fisioterapeuta: pueden estar exentos cuando sean servicios sanitarios de diagnostico, prevencion o tratamiento prestados por profesionales habilitados.
• Profesor particular, academia: puede estar exento si la ensenanza cumple los requisitos de la Ley del IVA, por ejemplo materias incluidas en planes de estudio oficiales.
• Agente de seguros: exento. Los servicios de mediacion de seguros no tributan IVA.

Un detalle importante: si vendes productos y servicios con distintos tipos de IVA en la misma factura, debes desglosarlos por separado. Factuo te ayuda a desglosarlo según los tipos que configures.

IVA en Canarias, Ceuta y Melilla

Si trabajas en Canarias, Ceuta o Melilla, las reglas cambian. Estos territorios tienen su propio impuesto indirecto y no aplican el IVA peninsular:

• Canarias: aplica el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). El tipo general es del 7%, con tipos reducidos del 3% y 0% para determinados productos y servicios.
• Ceuta y Melilla: aplica el IPSI (Impuesto sobre la Produccion, los Servicios y la Importacion). El tipo general oscila entre el 0,5% y el 10% segun el producto.

Esto significa que si eres autonomo en Peninsula y vendes a un cliente en Canarias, Ceuta o Melilla, la factura normalmente no llevara IVA peninsular, pero puede estar sujeta a reglas de localizacion, aduanas, IGIC o IPSI. Y viceversa: si estas en Canarias, facturas con IGIC cuando corresponda, no con IVA.

Como declarar el IVA: el Modelo 303

Si tu actividad esta sujeta a IVA y no estas exonerado de presentar, normalmente liquidas el impuesto con el Modelo 303 ante la Agencia Tributaria. Es la declaracion donde restas el IVA que has cobrado (repercutido) menos el IVA que has pagado (soportado), y la diferencia es lo que ingresas, compensas o solicitas en devolución cuando procede.

Los plazos de presentacion son:

• Primer trimestre (1T): del 1 al 20 de abril
• Segundo trimestre (2T): del 1 al 20 de julio
• Tercer trimestre (3T): del 1 al 20 de octubre
• Cuarto trimestre (4T): del 1 al 30 de enero del ano siguiente

Ademas, en enero puede corresponder presentar el Modelo 390, que es el resumen anual del IVA. No supone un pago adicional, pero no todos los contribuyentes estan obligados a presentarlo: algunos quedan exonerados si cumplimentan la informacion adicional exigida en el ultimo 303 del ejercicio.

Si llevas tu facturacion con Factuo, puedes organizar los importes de IVA a partir de tus facturas emitidas y recibidas. Revisa los numeros antes de trasladarlos al modelo oficial.

IVA deducible: que gastos puedes desgravar

No todo el IVA que pagas es deducible. Para que Hacienda te permita restar el IVA soportado de tus compras, el gasto tiene que cumplir tres condiciones:

1. Estar directamente relacionado con tu actividad profesional.
2. Tener una factura completa a tu nombre o, cuando la normativa lo permita, una factura simplificada cualificada con los datos necesarios para deducir.
3. Estar registrado en tu libro de facturas recibidas.

Algunos gastos habituales que puedes deducir:

• Material de oficina y consumibles: papel, cartuchos de tinta, boligrafos.
• Equipos informaticos: ordenador, pantalla, teclado, raton.
• Software y suscripciones: Factuo, herramientas de diseno, almacenamiento en la nube.
• Telefono movil e internet: deducible en la parte afectada a la actividad cuando puedas justificar el uso profesional.
• Gasolina y vehiculo: en IVA existe una presuncion frecuente del 50% para turismos afectos a la actividad, salvo prueba de un porcentaje distinto. En IRPF las reglas son mas estrictas.
• Formacion profesional: cursos, libros tecnicos, conferencias relacionadas con tu actividad.
• Alquiler de local u oficina: puede ser deducible si está afecto a la actividad, está correctamente justificado y tu actividad da derecho a deducir el IVA soportado.

Un error muy comun es olvidar pedir factura completa en lugar de ticket. Si no tienes la factura, no puedes deducir el IVA. Acostumbrate a pedirla cuando el gasto sea profesional.

Recargo de equivalencia: que es y a quien afecta

El recargo de equivalencia es un regimen especial de IVA que afecta a los comerciantes minoristas que venden productos sin transformar al consumidor final. Si tienes una tienda de ropa, una papeleria o una ferreteria, probablemente te aplique.

En este regimen:

• Tu proveedor te cobra el IVA normal mas un recargo adicional (5,2% para productos al 21%, 1,4% para productos al 10%, 0,5% para productos al 4%, y 1,75% para labores del tabaco).
• A cambio, por esas ventas minoristas en recargo de equivalencia normalmente no presentas declaraciones periodicas de IVA. Puedes tener obligaciones si realizas otras actividades u operaciones sujetas a liquidacion.
• Tus facturas a clientes llevan IVA normal, pero no tienes que ingresarlo a Hacienda por separado.

Es un regimen que simplifica la gestion, pero tiene un coste: no puedes deducir el IVA de tus compras. Para muchos comerciantes pequenos la simplicidad compensa.

Preguntas frecuentes